Latente Steuern verstehen: Definition, Beispiele und Berechnung

Unter latenten Steuern versteht man die Steuern, die in künftigen Perioden aufgrund von Transaktionen oder Ereignissen in der aktuellen Periode zu zahlen sind. Latente Steuern entstehen, wenn zwischen der Erfassung von Einnahmen oder Ausgaben für Zwecke der Finanzberichterstattung und der Erfassung dieser Posten für Steuerzwecke ein zeitlicher Unterschied besteht. Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen in einer Periode Einnahmen erfasst, die damit verbundenen Kosten jedoch nicht abziehen darf Für steuerliche Zwecke bis zu einem späteren Zeitraum, dann hat das Unternehmen eine latente Steuerschuld (d. h. einen Steueranspruch), die in der Zukunft beglichen werden muss. Wenn ein Unternehmen in einer Periode Kosten für Steuerzwecke abzieht, die entsprechenden Einnahmen jedoch für Zwecke der Finanzberichterstattung erst in einer späteren Periode erfasst, verfügt das Unternehmen über einen latenten Steueranspruch (d. h. eine zu zahlende Steuer), der in dieser Periode gezahlt werden muss Zukunft.

Latente Steuern werden anhand der Steuersätze und Gesetze berechnet, die voraussichtlich in den Zeiträumen gelten, in denen die latenten Steueransprüche oder -schulden realisiert oder beglichen werden. Die Bewertung latenter Steuern erfordert die Verwendung von Schätzungen und Ermessensentscheidungen, und Änderungen dieser Schätzungen können zu Anpassungen der latenten Steuersalden führen.