Comprensión del impuesto diferido: definición, ejemplos y cálculo

El impuesto diferido se refiere a los impuestos que son pagaderos en períodos futuros como resultado de transacciones o eventos ocurridos en el período actual. El impuesto diferido surge cuando hay una diferencia temporal entre el reconocimiento de ingresos o gastos a efectos de informes financieros y el reconocimiento de dichas partidas a efectos fiscales. Por ejemplo, si una empresa reconoce ingresos en un período pero no puede deducir los costos relacionados a efectos fiscales hasta un período posterior, entonces la empresa tiene un pasivo por impuestos diferidos (es decir, un activo fiscal) que debe pagarse en el futuro. De manera similar, si una empresa deduce costos a efectos fiscales en un período pero no reconoce los ingresos correspondientes a efectos de informes financieros hasta un período posterior, entonces la empresa tiene un activo por impuestos diferidos (es decir, un impuesto por pagar) que debe pagarse en el futuro.

El impuesto diferido se calcula utilizando las tasas impositivas y las leyes que se espera que se apliquen en los períodos en que los activos o pasivos por impuestos diferidos se recuperen o liquiden. La medición del impuesto diferido requiere el uso de estimaciones y juicios, y los cambios en estas estimaciones pueden resultar en ajustes a los saldos de impuestos diferidos.