Comprendre l'impôt différé : définition, exemples et calcul

Les impôts différés font référence aux impôts qui sont payables dans des périodes futures à la suite de transactions ou d'événements survenus au cours de la période en cours. L'impôt différé apparaît lorsqu'il existe une différence temporaire entre la comptabilisation des produits ou des dépenses à des fins d'information financière et la comptabilisation de ces éléments à des fins fiscales.

Par exemple, si une entreprise comptabilise les produits au cours d'une période mais n'est pas autorisée à déduire les coûts associés à des fins fiscales jusqu'à une période ultérieure, la société dispose alors d'un passif d'impôt différé (c'est-à-dire un actif d'impôt) qui doit être payé dans le futur. De même, si une entreprise déduit des coûts à des fins fiscales au cours d'une période mais ne comptabilise les revenus correspondants à des fins d'information financière que dans une période ultérieure, l'entreprise dispose alors d'un actif d'impôt différé (c'est-à-dire un impôt à payer) qui doit être payé au cours de la période. futur.

Les impôts différés sont calculés en utilisant les taux d'impôt et les lois qui devraient s'appliquer dans les périodes au cours desquelles les actifs ou passifs d'impôts différés sont récupérés ou réglés. L'évaluation des impôts différés nécessite le recours à des estimations et à des jugements, et les modifications de ces estimations peuvent entraîner des ajustements des soldes d'impôts différés.