이연법인세 이해: 정의, 예 및 계산

이연법인세는 당기에 발생한 거래나 사건의 결과로 미래 기간에 납부해야 하는 세금을 말합니다. 이연 법인세는 재무 보고 목적으로 수익 또는 비용을 인식하는 것과 세금 목적으로 해당 항목을 인식하는 것 사이에 시기적 차이가 있을 때 발생합니다.

예를 들어, 회사가 한 기간에 수익을 인식하지만 관련 비용을 공제할 수 없는 경우 이후 기간까지 세금 목적으로 회사는 미래에 지불해야 하는 이연 법인세 부채(즉, 세금 자산)를 갖게 됩니다. 마찬가지로, 회사가 한 기간에 세금 목적으로 비용을 공제했지만 이후 기간까지 재무 보고 목적으로 해당 수익을 인식하지 못한 경우 해당 회사는 해당 기간에 납부해야 하는 이연법인세 자산(즉, 미납 세금)을 갖게 됩니다. 미래.

이연법인세는 이연법인세 자산 또는 부채가 회수되거나 결제되는 기간에 적용될 것으로 예상되는 세율 및 법률을 사용하여 계산됩니다. 이연법인세를 측정하려면 추정과 판단이 필요하며 이러한 추정의 변경으로 인해 이연법인세 잔액이 조정될 수 있습니다.