Compreendendo o imposto diferido: definição, exemplos e cálculo

O imposto diferido refere-se aos impostos a pagar em períodos futuros como resultado de transações ou eventos ocorridos no período corrente. O imposto diferido surge quando há uma diferença temporária entre o reconhecimento de receitas ou despesas para fins de relatórios financeiros e o reconhecimento de tais itens para fins fiscais.

Por exemplo, se uma empresa reconhece receitas em um período, mas não tem permissão para deduzir os custos relacionados para efeitos fiscais até um período posterior, então a empresa tem um passivo fiscal diferido (ou seja, um ativo fiscal) que deve ser pago no futuro. Da mesma forma, se uma empresa deduzir custos para efeitos fiscais num período, mas não reconhecer a receita correspondente para efeitos de relato financeiro até um período posterior, então a empresa tem um ativo fiscal diferido (ou seja, um imposto a pagar) que deve ser pago no futuro.

O imposto diferido é calculado utilizando as taxas e leis fiscais que se espera que sejam aplicáveis nos períodos em que os ativos ou passivos fiscais diferidos são recuperados ou liquidados. A mensuração dos impostos diferidos requer o uso de estimativas e julgamentos, e alterações nessas estimativas podem resultar em ajustes nos saldos dos impostos diferidos.