Înțelegerea impozitului amânat: definiție, exemple și calcul

Impozitul amânat se referă la impozitele care sunt plătibile în perioade viitoare ca urmare a tranzacțiilor sau evenimentelor care au avut loc în perioada curentă. Impozitul amânat apare atunci când există o diferență temporală între recunoașterea veniturilor sau cheltuielilor în scopuri de raportare financiară și recunoașterea acestor elemente în scopuri fiscale.

De exemplu, dacă o companie recunoaște venituri într-o perioadă, dar nu are voie să deducă costurile aferente în scopuri fiscale, până la o perioadă ulterioară, atunci compania are o datorie privind impozitul amânat (adică un activ fiscal) care trebuie plătită în viitor. În mod similar, dacă o companie deduce costurile în scopuri fiscale într-o perioadă, dar nu recunoaște veniturile corespunzătoare în scopuri de raportare financiară decât într-o perioadă ulterioară, atunci compania are un activ de impozit amânat (adică un impozit de plătit) care trebuie plătit în viitor.

Impozitul amânat este calculat utilizând ratele de impozitare și legile care se așteaptă să se aplice în perioadele în care creanțele sau datoriile privind impozitul amânat sunt recuperate sau decontate. Evaluarea impozitului amânat necesită utilizarea unor estimări și raționamente, iar modificările acestor estimări pot duce la ajustări ale soldurilor impozitului amânat.