Понимание отложенного налога: определение, примеры и расчет

Отложенный налог относится к налогам, которые подлежат уплате в будущих периодах в результате операций или событий, произошедших в текущем периоде. Отложенный налог возникает, когда существует разница во времени между признанием доходов или расходов для целей финансовой отчетности и признанием таких статей для целей налогообложения.

Например, если компания признает выручку в одном периоде, но ей не разрешено вычитать соответствующие затраты для целей налогообложения до более позднего периода, тогда у компании возникает отложенное налоговое обязательство (т. е. налоговый актив), которое должно быть уплачено в будущем. Аналогичным образом, если компания вычитает затраты для целей налогообложения в одном периоде, но не признает соответствующую выручку для целей финансовой отчетности до более позднего периода, то у компании есть отложенный налоговый актив (т. е. налог к уплате), который должен быть уплачен в следующем периоде. будущее.

Отложенный налог рассчитывается с использованием налоговых ставок и законов, которые, как ожидается, будут применяться в периоды, когда отложенные налоговые активы или обязательства будут возмещены или погашены. Оценка отложенного налога требует использования оценок и суждений, и изменения в этих оценках могут привести к корректировкам остатков отложенных налогов.