Hiểu thuế thu nhập hoãn lại: Định nghĩa, ví dụ và cách tính

Thuế thu nhập hoãn lại đề cập đến các loại thuế phải nộp trong tương lai do các giao dịch hoặc sự kiện đã xảy ra trong kỳ hiện tại. Thuế thu nhập hoãn lại phát sinh khi có sự khác biệt về thời gian giữa việc ghi nhận doanh thu hoặc chi phí cho mục đích báo cáo tài chính và việc ghi nhận các khoản mục đó cho mục đích thuế.

Ví dụ: nếu một công ty ghi nhận doanh thu trong một kỳ nhưng không được phép khấu trừ các chi phí liên quan vì mục đích tính thuế cho đến kỳ sau, khi đó công ty có nghĩa vụ thuế thu nhập hoãn lại (tức là tài sản thuế) phải trả trong tương lai. Tương tự, nếu một công ty khấu trừ chi phí cho mục đích thuế trong một kỳ nhưng không ghi nhận doanh thu tương ứng cho mục đích báo cáo tài chính cho đến kỳ sau, thì công ty có tài sản thuế thu nhập hoãn lại (tức là thuế phải nộp) phải được thanh toán trong kỳ. tương lai.

Thuế thu nhập hoãn lại được tính bằng cách sử dụng thuế suất và luật dự kiến sẽ áp dụng trong kỳ khi tài sản thuế thu nhập hoãn lại hoặc thuế thu nhập hoãn lại phải trả được thu hồi hoặc thanh toán. Việc tính thuế thu nhập hoãn lại đòi hỏi phải sử dụng các ước tính và xét đoán, và những thay đổi trong các ước tính này có thể dẫn đến việc điều chỉnh số dư thuế thu nhập hoãn lại.